Almanya’daki en yaygın şirket türleri şunlardır:
– GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung): Sınırlı sorumluluklu şirket
- AG (Aktiengesellschaft): Anonim şirket
- OHG (Offene Handelsgesellschaft): Açık komandit şirket
- KG (Kommanditgesellschaft): Komandit şirket
Şirket kurulumu için gerekli adımlar arasında, şirketin türüne göre bir işletme planı hazırlama, bir Alman bankasında bir hesap açma, bir noter aracılığıyla şirket sözleşmesinin hazırlanması, ticaret siciline kaydolma ve vergi numarası alınması yer alır.
Bunun yanı sıra, Almanya’da şirket kurmanın maliyeti değişkenlik gösterir ve kurulum için gereken vergi ve harçlar, şirket türüne ve sermaye miktarına bağlı olarak değişebilir.
Almanya’da şirket kurulumuyla ilgili detaylı bilgi almak ve yasal gereklilikleri öğrenmek için, Almanya’daki yerel bir avukat veya iş danışmanıyla çalışmanız önerilir.
Almanya’da sık kullanılan şirket türleri arasında GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung), AG (Aktiengesellschaft), OHG (Offene Handelsgesellschaft) ve KG (Kommanditgesellschaft) yer alır. Bu şirket türleri arasındaki farklar şöyle özetlenebilir:
1. GmbH: Sınırlı Sorumlu Şirket
– En yaygın şirket türüdür ve genellikle küçük ve orta ölçekli işletmeler tarafından tercih edilir.
- -Sermaye paylarına bölünmüş bir şirket yapısına sahiptir. Her bir sermaye payı, bir şirket hissesini temsil eder.
- İsimleri sonunda “GmbH” ile biter.
- Şirketin sahipleri (ortakları) sadece yatırdıkları sermaye miktarı kadar sorumlu tutulurlar.
- En az 25.000 Euro sermaye gerektirir.
2. AG: Anonim Şirket
- Büyük şirketler tarafından tercih edilir.
- Hisse senetlerine bölünmüş bir şirket yapısına sahiptir. Her bir hisse senedi, şirketin bir parçasını temsil eder.
- İsimleri sonunda “AG” ile biter.
- Şirketin sahipleri (ortakları) yalnızca yatırdıkları sermaye miktarı kadar sorumlu tutulurlar.
- En az 50.000 Euro sermaye gerektirir.
3. OHG: Açık Komandit Şirket
- En az iki ortağın bir araya gelerek kurduğu bir şirket türüdür.
- İsimleri sonunda “OHG” ile biter.
- Ortaklardan biri sınırsız sorumlu ortak (Komplementär), diğeri ise sınırlı sorumlu ortak (Kommanditist) olarak kabul edilir.
- Sınırsız sorumlu ortak, şirketin borçlarını kişisel varlığıyla ödemekle yükümlüdür.
Avrupa birliği vatandaşı olmayanlar veya Almanya’da çalışma izni olmayanlar bu şirket türünü kuramaz.
4. KG: Komandit Şirket
- En az iki ortağın bir araya gelerek kurduğu bir şirket türüdür.
- İsimleri sonunda “KG” ile biter.
- Ortaklardan biri sınırsız sorumlu ortak (Komplementär), diğeri ise sınırlı sorumlu ortak (Kommanditist) olarak kabul edilir.
- Sınırsız sorumlu ortak, şirketin borçlarını kişisel varlığıyla ödemekle yükümlüdür.
- Sınırlı sorumlu ortaklar yalnızca yatırdıkları sermaye miktarı kadar sorumlu tutulurlar.
Bu şirket türleri arasındaki farklar, şirket sahiplerinin sorumlulukları, sermaye gereklilikleri ve yönetim yapıları gibi faktörlere bağlıdır. Her bir şirket türünün avantajları ve dezavantajları vardır ve hangi şirket türünün seçileceği, işletmenin özelliklerine ve ihtiyaçlarına bağlı olarak değişebilir.
Almanya’da sık kullanılan şirket türleri arasında GmbH, AG, OHG ve KG yer alır. Her bir şirket türünün avantajları ve dezavantajları şöyle özetlenebilir:
GmbH (Sınırlı Sorumlu Şirket)
Avantajları:
- Şirket sahiplerinin (ortakların) kişisel varlıkları, şirketin borçlarından korunur.
- Şirket yönetimi esnek olabilir ve kararlar hızlı bir şekilde alınabilir.
- Şirket sahipleri, şirketin karlarını paylaşırken, vergi avantajlarından yararlanabilirler.
Dezavantajları:
- En az 25.000 Euro sermaye gerektirir, bu da şirket kurma maliyetlerini artırabilir.
- Şirket yönetimi, tüm ortakların anlaşması gerektiği için bazen yavaş olabilir.
- Sınırlı sayıda ortak kabul edilir, bu da işletmenin büyümesini sınırlayabilir.
AG (Anonim Şirket)
Avantajları:
- Şirket sahiplerinin (ortakların) kişisel varlıkları, şirketin borçlarından korunur.
- Şirket yönetimi, az sayıda kişinin kararlarına bağlı kalmaksızın, daha demokratik bir şekilde yapılabilir.
- Hisse senetleri, halka açık bir şekilde satılabilir, bu da şirketin sermayesini artırabilir.
Dezavantajları:
- En az 50.000 Euro sermaye gerektirir, bu da şirket kurma maliyetlerini artırabilir.
- Vergi yükümlülükleri, diğer şirket türlerine göre daha yüksek olabilir.
- Şirket yönetimi, karar almak için daha uzun süreler gerektirebilir.
OHG (Açık Komandit Şirket)
Avantajları:
- Yatırımcılar, sınırlı sorumlu ortağı (Kommanditist) olabilirler ve kişisel varlıkları, şirketin borçlarından korunurlar.
- Şirket yönetimi, sınırsız sorumlu ortak (Komplementär) tarafından yapılır, bu da karar almayı hızlandırabilir.
- Şirket, sınırsız sayıda ortak kabul edebilir, bu da işletmenin büyümesini kolaylaştırabilir.
Dezavantajları:
- Sınırsız sorumlu ortak, şirketin borçlarını kişisel varlığıyla ödemekle yükümlüdür.
- Yatırımcılar, sınırlı sorumlu ortak olarak sadece yatırdıkları sermaye miktarı kadar sorumlu tutulurlar.
- Şirket yönetimi, sınırsız sorumlu ortağın kararlarına bağlı olabilir ve diğer ortakların katılımı sınırlı olabilir.
KG (Komandit Şirket)
Avantajları:
- Yatırımcılar, sınırlı sorumlu ortağı (Kommanditist) olabilirler ve kişisel varlıkları, şirketin borçlarından korunurlar.
- Şirket yönetimi, sınırsız sorumlu ortak (Komplementär) tarafından yapılır, bu da karar almayı hızlandırabilir.
- Şirket, sınırsız sayıda ortak kabul edebilir, bu da işletmenin büyümesini kolaylaştırabilir.
Dezavantajları:
- Sınırsız sorumlu ortak, şirketin borçlarını kişisel varlığıyla ödemekle yükümlüdür.
- Yatırımcılar, sınırlı sorumlu ortak olarak sadece yatırdıkları sermaye miktarı kadar sorumlu tutulurlar.
- Şirket yönetimi, sınırsız sorumlu ortağın kararlarına bağlı olabilir ve diğer ortakların katılımı sınırlı olabilir.
Hangi şirket türünün seçileceği, işletmenin ihtiyaçlarına, büyüklüğüne ve sahiplerinin tercihlerine bağlıdır. İşletme sahipleri, bir avukat veya iş danışmanıyla çalışarak, hangi şirket türünün en uygun olduğuna karar verebilirler.
Hangi şirket türünün en az vergi yükümlülüğüne sahip olduğu, birçok faktöre bağlıdır ve genel bir yanıt vermek zordur. Her bir şirket türünün kendine özgü vergi avantajları ve dezavantajları vardır.
Örneğin, GmbH’nin vergi yükümlülüğü, şirketin kaynaklarına, faaliyetlerine ve karlılığına bağlıdır. GmbH’nin karı, şirketin sahipleri tarafından alınan bir ücret ve ortaklara ödenen bir temettü şeklinde dağıtılabilir. Bu, vergi yükümlülüklerini etkileyebilir. Aynı şekilde, AG’nin vergi yükümlülüğü de şirketin faaliyetlerine, karlılığına ve hissedarlarının yapılarına bağlıdır.
Diğer yandan, OHG ve KG gibi kişisel varlıkları koruyan şirket türleri, vergi açısından daha dezavantajlı olabilir. Bu şirket türlerinde, sınırsız sorumlu ortak, şirketin borçlarını kişisel varlığıyla ödemekle yükümlüdür. Bu, sınırsız sorumlu ortakların kişisel vergi yükümlülüklerinin artmasına neden olabilir.
GmbH’nin vergi avantajları şunlardır:
- Vergi oranları: GmbH’ların vergi oranları, diğer şirket türlerine kıyasla daha düşüktür. Almanya’da, şirketlerin genel olarak vergilendirilmesi için kullanılan kurumlar vergisi oranı şu anda %15’tir. Ayrıca, şirketlerin elde ettikleri kârın bir kısmının şirket sahiplerine dağıtılması durumunda, şirket sahipleri şahsi vergi beyannamelerinde bu kârlar için daha düşük bir oranda vergi öderler.
- Vergi indirimleri: GmbH’lar, çeşitli vergi indirimleri ve muafiyetlerinden yararlanabilirler. Örneğin, işçilerin eğitim maliyetleri, araştırma ve geliştirme maliyetleri gibi masraflar vergi indirimleri olarak kabul edilebilir.
- İşletme giderleri: Şirketler, işletme giderleri olarak kabul edilen belirli masrafları vergiden düşebilirler. GmbH’ların bu avantajından yararlanması mümkündür.
- Yatırım önceliği: Almanya’da, yatırım yapan şirketlerin, yatırım tutarının bir kısmını vergiden düşürebilecekleri bir yatırım önceliği vardır. Bu avantajdan GmbH’lar da yararlanabilirler.
Bu avantajlar, GmbH’ların vergi yükümlülüklerini diğer şirket türlerine göre daha düşük seviyede tutabilir. Ancak, her şirketin kendine özgü vergi avantajları ve dezavantajları vardır ve şirket sahipleri, bir mali danışman veya vergi uzmanıyla çalışarak, en uygun vergi stratejisini belirlemelidirler.
GmbH’lar, Almanya’da kurumlar vergisine tabidirler ve şirketin elde ettiği kârlar üzerinden vergilendirilirler. Ayrıca, şirket sahiplerinin kârlarını şahsi olarak alması durumunda, şahsi gelir vergisi de ödemeleri gerekebilir.
GmbH’ların vergi yükümlülükleri şu şekilde özetlenebilir:
- Kurumlar Vergisi (Körperschaftsteuer): Almanya’da, şirketlerin genel olarak vergilendirilmesi için kullanılan kurumlar vergisi oranı şu anda %15’tir. GmbH’lar, elde ettikleri kâr üzerinden kurumlar vergisi ödemekle yükümlüdürler.
- Ticari İşletme Vergisi (Gewerbesteuer): Ticari işletme vergisi, şirketin faaliyet gösterdiği şehrin belediyesi tarafından tahsil edilir ve %3 ila %20 arasında değişen bir orana tabidir.
- Şahsi Gelir Vergisi (Einkommensteuer): Şirket sahipleri, şirketin elde ettiği kârları şahsi olarak alırlarsa, elde ettikleri kâr üzerinden şahsi gelir vergisi ödemeleri gerekebilir. Bu vergi, şahsi gelir vergisi oranına tabidir ve şirket sahiplerinin gelir düzeylerine bağlı olarak değişebilir.
- Katma Değer Vergisi (Mehrwertsteuer): Şirketler, satışlarından elde ettikleri kârın bir kısmını katma değer vergisi olarak ödemeleri gerekebilir. Almanya’da, katma değer vergisi oranı %19’dur.
GmbH’ların vergi yükümlülükleri, şirketin faaliyetlerine, büyüklüğüne ve kârlılığına bağlı olarak değişebilir. Şirket sahipleri, bir mali danışman veya vergi uzmanıyla çalışarak, en uygun vergi stratejisini belirlemelidirler.,
Vergi yasalarına göre, işletme giderleri olarak kabul edilen belirli masraflar, şirketlerin vergi yükümlülüklerini azaltmalarına yardımcı olabilir. Hangi masrafların vergiden düşülebileceği, ülkenin vergi yasalarına, şirketin faaliyetlerine ve masrafların doğasına bağlı olarak değişebilir.
Ancak, genellikle aşağıdaki masraflar, vergi açısından kabul edilebilir işletme giderleri olarak kabul edilir:
- Personel giderleri: Şirketler, çalışanlarının ücretleri, sigorta primleri, vergi ödemeleri ve diğer çalışan masrafları gibi giderleri vergiden düşebilirler.
- Kira giderleri: Şirketler, iş yerleri, ofisler veya depolama alanları için kira ödemeleri yaptıklarında, bu masrafları vergiden düşebilirler.
- İşletme araç giderleri: Şirketler, işletmeleri için kullanılan araçların yakıt, bakım, sigorta ve diğer giderlerini vergiden düşebilirler.
- Ofis malzemeleri: Şirketler, ofis malzemeleri, yazıcılar, bilgisayarlar, mobilyalar ve diğer ofis ekipmanları gibi giderleri vergiden düşebilirler.
- Seyahat giderleri: Şirket çalışanlarının iş seyahatleri için yapılan masraflar, uçak bileti, konaklama, yemek ve ulaşım gibi giderler, vergiden düşülebilir.
- Eğitim giderleri: Şirketler, çalışanlarının eğitim ve gelişimleri için yapılan masrafları vergiden düşebilirler.
- Reklam ve Pazarlama giderleri: Şirketler, reklam, tanıtım, etkinlik ve diğer pazarlama faaliyetleri için yapılan masrafları vergiden düşebilirler.
Bu liste, vergiden düşülebilecek işletme giderlerine örnek olarak verilebilir. Ancak, hangi masrafların vergiden düşülebileceği, ülkenin vergi yasalarına ve şirketin faaliyetlerine bağlı olarak değişebilir. Şirket sahipleri, vergi danışmanları veya mali danışmanlarla çalışarak, en uygun vergi stratejisini belirlemelidirler.
Sonuç olarak, Almanya’da bir şirket kurmak, birçok yasal, ticari ve pratik faktörü göz önünde bulundurmanız gereken ciddi bir adımdır. Birçok girişimci, Almanya’da bir şirket kurmanın potansiyel faydaları nedeniyle bu zorluğa rağmen bu adımı atmaktadır. Ancak, başarılı bir işletme kurmak için, iş planı dikkatli bir şekilde hazırlanmalı, yasal gereksinimlerin tam olarak anlaşılmalı ve doğru yasal ve ticari danışmanlık desteği alınmalıdır.