| VERGİ SİRKÜLERİ NO: 2025-30 | TARİH: 15.01.2025 |
2025 yılında fatura düzenleme sınırı 9.900 TL olarak belirlenmiştir. Ancak, mal veya hizmet bedeli bu tutarın altında olsa dahi, alıcı talep ederse satıcı veya hizmet sağlayıcı fatura düzenlemek zorundadır.
Fatura Düzenlememe ve Almama Durumunda Ceza Uygulaması:
- Vergi mükellefi olup fatura düzenlemeyen veya talep etmesine rağmen fatura almayan kişiler için:
- İlk tespit durumunda 14.000 TL’den,
- Daha sonraki tespitlerde ise Vergi Usul Kanunu’na bağlı 2 sayılı cetvelde yer alan tutar veya belgelere yazılması gereken meblağın %10’u kadar özel usulsüzlük cezası kesilmektedir.
Cezaların Bildirimle Hafifletilmesi:
- Fatura düzenlenmesi gereken süreyi takip eden 5 iş günü içinde idareye bildirim yapılması durumunda:
- Alıcıya özel usulsüzlük cezası uygulanmaz.
- Ancak, belgeleri düzenlemekle yükümlü olan kişilere ceza üç katı oranında uygulanır.
Vergi Mükellefi Olmayanlara Cezalar:
Vergi mükellefi olmayanların, almadıkları her bir fatura için 7.000 TL özel usulsüzlük cezası ödemesi gerekmektedir. Ancak, belgenin düzenlenmediğini beş iş günü içinde idareye bildirmeleri durumunda ceza uygulanmaz.
Özel Usulsüzlük Cezaları ve Uzlaşma:
2025 yılı itibarıyla 33.000 TL’nin altındaki özel usulsüzlük cezaları uzlaşmaya konu olmamaktadır. Ancak, Vergi Usul Kanunu’nun 376. maddesi ve EK madde 1’de belirtilen şartlar sağlandığında cezanın %75’i indirilir, sadece %25’lik kısmı ödenir.
e-Fatura ve e-Arşiv Fatura Zorunluluğu
- 2025 yılında vergiler dahil toplam tutarı 3.000 TL’yi aşan faturalar, e-Fatura veya e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmek zorundadır.
- 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren ise tutar sınırı olmaksızın tüm faturalar e-Arşiv Fatura olarak düzenlenmelidir.
- 2024 yılında bu sınır:
- Vergi mükelleflerine düzenlenenler için 6.900 TL,
- Vergi mükellefi olmayanlar için ise 5.000 TL idi.
T.C. Kimlik Numarası Bilgisi Paylaşmama Durumu:
Vergi mükellefi olmayan müşteriler, kimlik numaralarını paylaşmak istemezlerse, e-Arşiv Fatura üzerinde alıcı hesap numarası alanına “11111111111” yazılabilir.